轉載。
中國企業(yè)在對外投資和承包國際工程項目時，面臨的ESG問題和挑戰(zhàn)較多，因為環(huán)境更加復雜。東道國不僅關注項目的經(jīng)濟效益，也關注其對環(huán)境和社會的影響。因此，企業(yè)需要采取行動改善環(huán)境和社會影響，并加強治理以應對ESG風險。然而，中國企業(yè)在對國際工程項目的ESG風險認知上與實際情況存在差距。根據(jù)對15個與中國有業(yè)務往來的非洲國家的調查，大多數(shù)企業(yè)管理者認為中國企業(yè)在環(huán)境責任方面沒有充分發(fā)揮作用。拉丁美洲的中國企業(yè)在社會問題方面也存在一些典型問題，包括健康環(huán)境、參與協(xié)商、領土權、勞工權、健康安全等方面的問題。中國政府、金融機構和商/協(xié)會紛紛出臺政策和指南，引導和鼓勵中國企業(yè)走出去。迄今為止，已有眾多涉及境外環(huán)境保護、環(huán)境影響評價、社會責任等方面的重要政策和指導方針，強調了風險管理的重要性。據(jù)聯(lián)合國全球契約倡議的一份報告顯示，有效控制ESG風險對改善企業(yè)聲譽、降低債務成本、提高股東價值等方面具有積極作用。國資委要求對中央和國有企業(yè)的境外投資加強風險評估和緩解。一些金融機構在發(fā)現(xiàn)企業(yè)環(huán)境和社會風險管理不力時可能會撤回投資，TCFD還要求進行氣候風險管理。這些都意味著企業(yè)需要從新的角度制定戰(zhàn)略，ESG不僅僅是數(shù)據(jù)披露和報告，更主要的是以風險管理為核心，將ESG風險納入企業(yè)風險管理計劃的重點關注領域。只有將被動的ESG數(shù)據(jù)收集轉變?yōu)橹鲃拥腅SG風險管理，企業(yè)才能真正實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。每個企業(yè)都面臨著一系列獨特的ESG議題，具體取決于行業(yè)，國際工程所處的國家和地區(qū)、企業(yè)的規(guī)模、設定的戰(zhàn)略和業(yè)務目標、利益相關方等等。一些典型的利益相關方包括客戶，社區(qū)，供應商，股東，員工，政府，工會，投資方，媒體等等。企業(yè)通常通過重要性評估，以了解特定的ESG議題。重要性評估的方式主要包括同行業(yè)的參考，趨勢分析，以及和內外部的利益相關方溝通合作，以獲取利益相關方的要求和反饋，能夠幫助企業(yè)評估相關ESG議題的重要性，形成重要性矩陣。企業(yè)可以清楚看到哪些議題或者訴求是利益相關方最關心的，同時也是對企業(yè)影響最大的，也就清楚這些議題應該是企業(yè)優(yōu)先進行風險識別和管控的領域。只有這些議題都得到了有效管理，利益相關方的期望才都能滿足。這些議題也可以轉化成企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略和目標。比如在海外承包工程項目，當?shù)氐谋O(jiān)管機構是企業(yè)重要的利益相關方，而監(jiān)管機構一般比較關心合規(guī)問題，如果企業(yè)不遵守規(guī)定可能會受到很大的影響，比如說罰款、甚至取消營業(yè)資格等等。所以企業(yè)應該積極和當?shù)氐谋O(jiān)管機構進行溝通，了解他們的要求和監(jiān)管尺度，將不合規(guī)的風險降到最低。因此ESG風險識別要和利益相關方的合作以及重要性評估相結合。在中國企業(yè)走出去的征程中，合規(guī)風險是主要的治理風險之一。合規(guī)風險的主要挑戰(zhàn)是企業(yè)需要遵守的規(guī)定非常多，包括法律法規(guī)、許可證、公司內部管理制度等。而法律法規(guī)通常都很復雜，如果不是專業(yè)人士，很難理解其中的所有內容和要求。企業(yè)的合規(guī)專業(yè)人員或者可以尋找外部專業(yè)機構來幫助拆分法律法規(guī)，識別適用于企業(yè)的條款，并將這些要求匹配到相應的站點、分子公司或部門中，并派發(fā)相應的合規(guī)任務，讓相關部門遵守執(zhí)行。企業(yè)的合規(guī)經(jīng)理則需要清楚地了解各項合規(guī)任務的完成情況，對任務進行追蹤，確保每項任務都得到落實。同時，企業(yè)的審核經(jīng)理也有了基于這些適用條款和要求進行合規(guī)審核的依據(jù)，可以直觀地了解各部門的審核結果和合規(guī)情況。通過這種方式，合規(guī)管理可以有效進行，從而應對法規(guī)等帶來的挑戰(zhàn)。風險的嚴重等級通常是通過風險的影響和風險發(fā)生的可能性兩個維度來決定的。每個企業(yè)對于風險的影響程度和風險發(fā)生的可能性的大小定義都不同。在企業(yè)評估ESG風險影響程度的時候，可以從財務的角度去評估。企業(yè)還需要根據(jù)業(yè)務背景，參考相關的數(shù)據(jù)和參數(shù)，基于合理的假設，以確定合適的評估方法。幾種常用的可用于評估ESG風險嚴重等級的方法：如專家法，借助相關領域專業(yè)人士的經(jīng)驗和知識來判斷風險等級，這種方法適用于評估數(shù)據(jù)比較缺乏的風險；預測法，主要是基于企業(yè)或同行的歷史數(shù)據(jù)，估計風險對企業(yè)財務的影響。預測的模型例如蒙地卡羅模擬，需要大量可靠的歷史數(shù)據(jù)，結合專家提出的假設，對未來風險可能造成的后果產(chǎn)生一個概率區(qū)間，可作為企業(yè)判斷風險等級的參考。還有其他方法如情景分析、行業(yè)調研、還有基于大數(shù)據(jù)驅動的風險評估等等。不論使用什么樣的方法，關鍵的是企業(yè)需要統(tǒng)一風險度量的標準，換句話說企業(yè)應該使用相同的風險矩陣去衡量不同類型的ESG風險。否則不利于不同的風險在同一維度進行比較和統(tǒng)一管理。所有的風險都匯總到一個風險矩陣上，企業(yè)能夠很清楚的了解到高風險有哪些、中風險有哪些，然后有的放矢的進行管理當評估得出的風險等級超出企業(yè)可承受的范圍時，企業(yè)應及時采取風險控制措施。同時，企業(yè)還應評估殘余風險的嚴重程度。殘余風險是企業(yè)真正應該關注的問題。如果殘余風險仍然超過企業(yè)的風險容忍度，說明控制措施的設定可能存在問題，或者已經(jīng)失效。此時，企業(yè)應采取進一步的措施來緩解風險。風險緩解措施主要有兩個作用：一是減輕風險的影響程度，例如制定應急預案；二是降低風險發(fā)生的可能性，主要通過風險預防來實現(xiàn)。風險緩解措施的類型包括制定新的企業(yè)戰(zhàn)略、組建風險研究小組、提升員工能力、建立標準的管理體系和流程、加強合規(guī)審核和檢查等。需要注意的是，每次對殘余風險進行評估都只代表當前狀態(tài)，并不代表未來一直是低風險。因此，企業(yè)需要動態(tài)監(jiān)控殘余風險的嚴重程度，一旦風險升高，能夠及時發(fā)現(xiàn)并采取措施以保護企業(yè)的利益。動態(tài)監(jiān)控風險緩解措施的有效性可以借助科技工具實現(xiàn)自動化監(jiān)控，也可以加強人為的管理力度，提高審核和檢查的頻次。企業(yè)還可以設定控制措施和風險等級之間的邏輯關系，如每減少兩個控制措施的有效性，殘余風險等級升高一級。這樣隨著企業(yè)進行日常檢查和專項審核，風險等級可以自動調整，實時反映最新的風險情況。企業(yè)需要將ESG作為一項團隊行動來推進，無論是財務、EHS、ESG，還是風險和合規(guī)、內部審計、運營管理都應該齊心協(xié)力，實現(xiàn)從數(shù)據(jù)收集到可持續(xù)商業(yè)價值的旅程。
