大體上看，新舊保單的差別可歸納如下：

1、主要結(jié)構(gòu)有所變化：舊版保單由承保責(zé)任范圍、總保險金額、定義、除外責(zé)任、總則以及附則六部分內(nèi)容組成，總計3000余字。

新版保單則細(xì)分為總則、保險責(zé)任、責(zé)任免除、保險金額與賠償限額、保險期間與最大賠償期、免賠額與免賠期、保險人義務(wù)、投保人被保險人義務(wù)、賠償處理、爭議處理和法律適用、其他事項以及附錄十二部分三十六條內(nèi)容，共計5800余字。

舊版保單的“總則”部分取消，拆散然后擴(kuò)充成了新版保單的“保險人義務(wù)”、“投保人、被保險人義務(wù)”、“賠償處理”、“爭議處理和法律適用”以及“其他事項”。

2、條款名稱有所變化：舊版保單包含涉及財產(chǎn)險和機(jī)損險兩個險種的附加險，名稱分別是利潤損失險和機(jī)損利損險；新版保單闡明其保險責(zé)任“因物質(zhì)損失保險合同主險條款所承保的風(fēng)險”觸發(fā)，將財產(chǎn)險和機(jī)損險項下的營業(yè)中斷統(tǒng)一使用同一保單，名稱為營業(yè)中斷險；

3、舊版保單的“總保險金額”部分，改成了新版保單的“保險責(zé)任”；

4、定義部分有所刪減：舊版保單的“定義”部分取消，涉及的一些內(nèi)容分散在新版保單的“保險責(zé)任”、“保險金額與賠償限額”等部分；新版本中定義較少，更多是在保險責(zé)任部分強(qiáng)調(diào)“上述公式所用的會計措辭的含義與被保險人會計賬表中的含義一致?！?/span>

5、新版保單增加了“短期費率表”，這在舊版保單中沒出現(xiàn)。

關(guān)鍵的變化包括保險責(zé)任的確立、保險項目的減少、毛利潤及其毛利潤損失的計算方法。

1、舊版保單的保險責(zé)任是基于利損險作為一切險的格式去確立的，它沒有列明責(zé)任，只有除外責(zé)任。作為附加險，它通過除外責(zé)任的下面一句話，將其責(zé)任范圍與主險的保險責(zé)任關(guān)聯(lián)起來：

“其他不屬于本保險單及保險人簽發(fā)的第________號財產(chǎn)保險單所承保的任何原因或風(fēng)險?！?/span>

2、新版保單通過“保險責(zé)任“和”責(zé)任免除“兩部分，將其責(zé)任范圍明確下來。在”保險責(zé)任“部分，保單明確：”因物質(zhì)損失保險合同主險條款所承保的風(fēng)險所造成營業(yè)所使用的物質(zhì)財產(chǎn)遭受損失，導(dǎo)致被保險人營業(yè)受到干擾或中斷，由此產(chǎn)生的賠償期間內(nèi)的毛利潤損失，保險人按照保險合同的約定負(fù)責(zé)賠償。“

在“責(zé)任免除“部分，有一條聲明：”由于物質(zhì)損失保險合同主險條款責(zé)任范圍以外的原因產(chǎn)生或擴(kuò)大的損失?！?/span>

3、兩者比較，舊版的保險責(zé)任約定簡明扼要，利損險與主險的關(guān)聯(lián)性強(qiáng)，但不時發(fā)生一些技術(shù)差錯：出具營業(yè)中斷險保單時，漏填了主險的保單號嗎。新版的保險責(zé)任的闡述比較符合目前流行做法，與其他險種保險責(zé)任的闡述保持了相似性。

1、舊版保單的保險項目包括：毛利潤、工資、審計師費用、欠款賬冊損失；新版保單的保險項目包括：毛利潤、審計費用。

舊版保單對工資做了限制。在保單里，要求明確工資多少個月賠償期，而且明確頭多少周100%，其余期間50%。在“總保險金額”部分，進(jìn)一步對工資的賠償期限做了規(guī)定：“從發(fā)生損失賠償期限開始到不遲于第十三周末為止”。周薪在中國并不流行，保單這么規(guī)定，顯然是當(dāng)年“拿來主義”未經(jīng)消化就全盤接受了。

2、新版相對于舊版，少了工資和欠款賬冊損失兩項。

欠款賬冊損失的賠償在國內(nèi)不是一種普遍做法，但如果被保險人確實有此需求，經(jīng)保險人同意，可以特約條款來擴(kuò)展承保此風(fēng)險。

新版從加法的方向?qū)γ麧欁隽硕x，毛利潤=營業(yè)利潤+約定的維持費用。工資可作為約定成為維持費用中的一項，不需要單獨作為一個保險項目來投保。

1、舊版保單的毛利潤等于：

（一）營業(yè)額＋年終庫存＋在制品（半成品）三項的數(shù)額減去

（二）上年庫存＋在制品（半成品）＋特定營業(yè)費用的數(shù)額

營業(yè)額、庫存等數(shù)據(jù)，從被保險人公司的賬冊、報表中能找到，唯獨是特定營業(yè)費用讓人困惑。保單規(guī)定特定營業(yè)費用包括：

1）購買原材料的全部數(shù)額（減除獲得的折扣）；

2）工資單全部數(shù)額；

3）為維持業(yè)務(wù)的正常經(jīng)營而支付的出險后可能停止的一切專用及直接費用。

下面這張表展現(xiàn)了上述公式的計算過程：

購買原材料、所耗人工等的數(shù)據(jù)也能獲得，但對于3）為維持業(yè)務(wù)的正常經(jīng)營而支付的出險后可能停止的一切專用及直接費用，投保人不明白，保險人也未必能說清楚。

2、新版保單的毛利潤：

新版的毛利潤計算包含兩個公式：

毛利潤=營業(yè)利潤+約定的維持費用

或

毛利潤=約定的維持費用-營業(yè)虧損x 約定的維持費用/全部的維持費用

前一個公式用于盈利企業(yè)的毛利潤計算，后一個公式適用于虧損企業(yè)。在這里，我們主要討論盈利企業(yè)的毛利潤計算。至于虧損企業(yè)的計算，將在另外一篇文章中再加以討論。

上述公式中的營業(yè)利潤可從企業(yè)的利潤表直接獲取。從利潤表可知：

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+公允價值變動收益+投資收益

為了便于討論，公允價值變動收益和投資收益不在此進(jìn)行討論，則公式簡化如下：

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用

根據(jù)此前討論的“毛利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加”這個公式，可認(rèn)為維持費用涉及銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。在具體的案子中，維持費用包括那些內(nèi)容以及金額，根據(jù)保單規(guī)定，約定的維持費用由投保人自行確定，保險人確認(rèn)后在保單中載明。

下面這張年毛利潤計算表，包括了十二項固定費用，這些固定費用是全部還是部分作為投保的維持費用，由投保人自行決定。